dcbox小金库官网中国人民银行令（〔2001〕第1号）|电玩网|

　　娱乐新闻ღღ★★★，dcbox小金库官方网站小金库钱包ღღ★★★！监控系统超高清视频ღღ★★★，小金库钱包dcboxღღ★★★，小金库dcbox小金库官网ღღ★★★，为进一步加强对商业银行代理支库和商业银行ღღ★★★、信用社办理国库经收处业务的监督和管理ღღ★★★，规范国库代理和经收业务ღღ★★★，确保国库资金安全ღღ★★★，根据《中华人民共和国中国人民银行法》等有关法律ღღ★★★、法规ღღ★★★，中国人民银行制定了《商业银行ღღ★★★、信用社代理国库业务管理办法》ღღ★★★，现予以发布施行ღღ★★★。

　　第一条为进一步加强对商业银行代理国库支库和商业银行ღღ★★★、信用社办理国库经收处业务的监督和管理ღღ★★★，规范国库代理和国库经收业务ღღ★★★，确保国库资金安全ღღ★★★，根据《中华人民共和国中国人民银行法》ღღ★★★、《中华人民共和国国家金库条例》和《金融违法行为处罚办法》等法规有关国库管理的规定ღღ★★★，制定本办法ღღ★★★。

　　第二条人民银行可以按照机构分布情况委托商业银行代理国库支库(以下简称“代理支库”)业务ღღ★★★。经收预算收入的商业银行分支机构和信用社均为国库经收处ღღ★★★。

　　本办法所称商业银行包括国有独资商业银行ღღ★★★、股份制商业银行和城市商业银行ღღ★★★；信用社包括城市信用社和农村信用社ღღ★★★。

　　第五条代理支库业务的商业银行(以下简称“代理行”)必须严格按国库业务的各项规定ღღ★★★，加强国库业务管理ღღ★★★，准确ღღ★★★、及时地办理国库业务ღღ★★★；负责对辖内各分支机构和其他金融机构办理的乡(镇)国库及国库经收业务进行监督ღღ★★★、管理ღღ★★★、检查和指导ღღ★★★。

　　第六条商业银行代理支库和商业银行ღღ★★★、信用社办理国库经收处业务的会计核算手续ღღ★★★，按照《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》办理ღღ★★★。

　　第七条国库经收处必须准确ღღ★★★、及时地办理各项预算收入的收纳ღღ★★★，完整地将预算收入划转到指定收款国库ღღ★★★。

　　第八条国库经收处必须接受上级国库及当地代理支库和乡(镇)国库的监督ღღ★★★、管理ღღ★★★、检查和指导ღღ★★★，不得以任何理由拒绝ღღ★★★。

　　第九条国库经收处应认真履行国库经收职责ღღ★★★。在收纳预算收入时ღღ★★★，国库经收处应对缴款书的以下内容进行认真审核ღღ★★★：

　　第十一条国库经收处在受理缴款书后ღღ★★★，必须及时办理转账ღღ★★★，不得无故压票ღღ★★★，在各联次上加盖收(转)讫业务印章的日期必须相同ღღ★★★。

　　第十二条凡代理国库业务和办理国库经收业务的商业银行dcbox小金库官网ღღ★★★、信用社均应设立“待结算财政款项”一级科目ღღ★★★。国库经收处收纳的预算收入ღღ★★★，一律使用“待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入”专户进行核算ღღ★★★，不得转入其他科目ღღ★★★。

　　第十三条国库经收处收纳的预算收入ღღ★★★，应在收纳当日办理报解入库手续ღღ★★★，不得延解ღღ★★★、占压和挪用ღღ★★★；如当日确实不能报解的ღღ★★★，必须在下一个工作日报解ღღ★★★。

　　国库经收处收纳的预算收入在未上划以前ღღ★★★，如发现错误ღღ★★★，应将缴款书退征收机关或纳税人更正电玩网ღღ★★★，重新办理缴纳手续ღღ★★★。

　　第十五条代理支库的商业银行ღღ★★★，以及办理国库经收业务的商业银行和信用社不得违规为征收机关开立预算收入过渡账户ღღ★★★。违反规定为征收机关设立过渡账户的ღღ★★★，人民银行有权责令其撤销过渡账户ღღ★★★，并将预算收入在过渡账户中滋生的利息及罚没款项缴入当地中央国库ღღ★★★；预算收入资金按预算级次缴入相关国库ღღ★★★。

　　第十六条纳税人缴纳小额税款ღღ★★★，凡在商业银行开有存款账户的ღღ★★★，应直接通过银行办理转账缴税ღღ★★★；未开立存款账户ღღ★★★、用现金缴税的ღღ★★★，各商业银行不得以任何理由拒收ღღ★★★。

　　第十七条代理行应按照《中华人民共和国国家金库条例》及其《中华人民共和国国家金库条例实施细则》的规定ღღ★★★，设立专门的国库工作机构ღღ★★★。

　　代理支库年业务量在30万笔以上或年预算收入3亿元以上的代理行ღღ★★★，必须设立国库科(股)专门办理国库业务ღღ★★★。业务量较小ღღ★★★、预算收入较少的代理行ღღ★★★，经上一级人民银行批准ღღ★★★，可设立国库专柜办理国库业务ღღ★★★，但至少应配备3名以上人员专职办理国库业务ღღ★★★。

　　第十八条京ღღ★★★、津ღღ★★★、沪ღღ★★★、渝等大城市中ღღ★★★，代理支库业务量大且又集中于一家或几家代理行的ღღ★★★，人民银行可以要求这些代理行的市分行专门设立机构ღღ★★★，配备专门人员ღღ★★★，负责对下属支行代理支库业务进行管理ღღ★★★。

　　第二十条代理行应在现行国库法规和规章框架下ღღ★★★，制定代理支库业务的内部规章制度ღღ★★★，并报批准其办理代理支库业务的人民银行审查ღღ★★★、备案ღღ★★★。

　　第二十一条代理支库应设置记账ღღ★★★、复核ღღ★★★、事后监督和国库会计主管等岗位ღღ★★★，以确保准确ღღ★★★、及时ღღ★★★、完整地办理预算收入收纳ღღ★★★、划分ღღ★★★、报解ღღ★★★、入库ღღ★★★、更正ღღ★★★、退付和预算支出的拨付等国库业务ღღ★★★。

　　第二十二条代理行应配备政治素质好ღღ★★★、具有高中或中专以上学历ღღ★★★、持有国家颁发的会计从业资格证书的人员ღღ★★★，经国库专业知识培训合格后ღღ★★★，方可正式上岗办理国库业务ღღ★★★。国库业务人员应保持相对稳定dcbox小金库官网ღღ★★★，人员变动情况应报人民银行备案ღღ★★★。

　　(一)根据政府预算收入科目以及现行的财政管理体制确定的预算收入级次ღღ★★★、分成和留解比例ღღ★★★，准确ღღ★★★、及时ღღ★★★、完整地办理各级预算收入的收纳ღღ★★★、划分ღღ★★★、报解ღღ★★★、入库ღღ★★★；

　　(二)按照《中华人民共和国国家金库条例》及其《中华人民共和国国家金库条例实施细则》等法规和规章的规定dcbox小金库官网ღღ★★★，为同级财政机关开立预算存款账户ღღ★★★。根据同级财政机关填发的预算拨款凭证及时办理同级预算支出的拨付ღღ★★★；

　　(三)按照国家政策ღღ★★★、法规规定的退库范围和审批程序ღღ★★★，凭财政机关或其授权单位开具的预算收入退还凭证ღღ★★★，审核办理预算收入的退付ღღ★★★；

　　(四)对各级预算收入和本级预算支出进行会计账务核算ღღ★★★；按照人民银行的要求ღღ★★★，定期向上一级国库和同级财政ღღ★★★、征收机关报送或提供有关报表ღღ★★★；定期与财政ღღ★★★、征收机关对账签证ღღ★★★，保证数字准确一致ღღ★★★；

　　(五)协助同级财政ღღ★★★、征收机关督促纳税人及时缴纳预算收入ღღ★★★，组织预算收入及时入库ღღ★★★。根据征收机关开具的缴款凭证核收滞纳金ღღ★★★。按照国家税法协助征收机关扣收屡催不缴纳税人应缴的预算收入ღღ★★★；

　　(六)监督管理和检查指导辖区内各分支机构和其他金融机构办理的乡(镇)国库及国库经收处的工作ღღ★★★，及时解决存在的问题ღღ★★★；

　　(一)有权督促检查辖区内各乡(镇)国库和国库经收处办理国库业务的情况ღღ★★★，以及征收机关所收预算收入款项是否按规定及时ღღ★★★、足额缴入指定收款国库ღღ★★★；

　　(二)对于任何单位或个人擅自变更财政机关规定的各级预算收入划分办法ღღ★★★、范围和分成留解比例ღღ★★★，以及随意调整库款账户之间存款余额的ღღ★★★，有权拒绝执行ღღ★★★；

　　(三)对不符合国家政策ღღ★★★、法规规定的范围ღღ★★★、项目和审批程序ღღ★★★，要求办理预算收入退付的ღღ★★★，有权拒绝办理ღღ★★★；

　　第二十六条同级财政预算资金应存入同级代理支库为财政开立的地方财政预算存款账户ღღ★★★，所有的预算支出均通过此账户拨付ღღ★★★。

　　第二十七条代理支库办理的拨款ღღ★★★、退付业务实行三级审核制度ღღ★★★。代理支库的经办人员ღღ★★★、国库部门负责人(或国库会计主管)和国库主任ღღ★★★，按照规定的审核权限ღღ★★★，履行审核手续ღღ★★★，及时ღღ★★★、准确地办理拨款ღღ★★★、退付业务ღღ★★★。

　　第二十八条代理支库应加强对同级财政预算拨款的监督和管理ღღ★★★，发现有下列情况之一的ღღ★★★，一律拒绝受理ღღ★★★：

　　(八)“预算拨款凭证”第一联及信ღღ★★★、电汇凭证的第二联未加盖拨款专用印鉴ღღ★★★，或所盖印鉴与预留印鉴不符的ღღ★★★；

　　第二十九条代理支库办理预算资金拨付ღღ★★★，应于接到拨付指令当日及时办理ღღ★★★，不得延误ღღ★★★、积压ღღ★★★；如当日确实不能办理的ღღ★★★，最迟在下一个工作日办理ღღ★★★。如遇特殊情况不能在规定时间内拨付的ღღ★★★，必须向国库主任(副主任)报告ღღ★★★，并在“柜面监督登记簿”的“其他事项”栏中注明ღღ★★★，由国库主任(副主任)签字ღღ★★★。

　　第三十条代理支库应加强对各级预算收入退付的监督和管理ღღ★★★。除按规定加强对退库申请书和预算收入退还书的要素进行审核外dcbox小金库官网ღღ★★★，有以下情况之一的ღღ★★★，也不予受理ღღ★★★，并将有关凭证退还签发机关ღღ★★★：

　　(一)地方政府ღღ★★★、财政部门或其他未经财政部授权的机构ღღ★★★，要求国库办理中央预算收入ღღ★★★、中央与地方共享收入退库的ღღ★★★；

　　第三十一条代理支库除做好自身业务工作外ღღ★★★，还应持上级人民银行核发的“中国人民银行国库业务检查证”定期或不定期检查ღღ★★★、辅导辖区内各分支机构和其他金融机构办理乡(镇)国库和国库经收处执行国库制度的情况电玩网电玩网ღღ★★★。并配合上级国库部门对辖区内在国库业务中发生的重大问题进行核查ღღ★★★。

　　代理支库应将检查辖区乡(镇)国库和国库经收处办理国库业务情况ღღ★★★，每半年汇总一次ღღ★★★，分别在当年7月31日和次年1月31日前报上一级人民银行ღღ★★★。人民银行每年对代理支库检查过的乡(镇)国库和国库经收处进行抽查ღღ★★★。

　　第三十二条代理支库原则上应设在国有独资商业银行ღღ★★★。未设国有独资商业银行分支机构的地区ღღ★★★，经人民银行商当地财政部门选择审定ღღ★★★，代理支库也可设在其他商业银行ღღ★★★。

　　第三十三条代理支库业务的商业银行ღღ★★★，必须严格执行《中华人民共和国国家金库条例》及其《中华人民共和国国家金库条例实施细则》和《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》等法规ღღ★★★、制度ღღ★★★，认真办理各项国库业务ღღ★★★。

　　第三十四条代理支库名称定为ღღ★★★：中华人民共和国国家金库××县(市)支库(代理)或中华人民共和国国家金库××市××区支库(代理)ღღ★★★。

　　第三十五条代理支库的设立条件ღღ★★★。代理支库的金融机构必须是经过人民银行批准设立ღღ★★★，具有良好的信誉ღღ★★★，较好的经营业绩ღღ★★★，配备专职人员ღღ★★★，内控机制健全ღღ★★★，资金结算渠道畅通ღღ★★★，核算工具先进ღღ★★★，认真履行国库职责ღღ★★★，并能按规定设置国库工作机构的金融机构ღღ★★★。

　　第三十六条设立代理支库的审批权限ღღ★★★。商业银行分支机构代理支库的ღღ★★★，由各省ღღ★★★、自治区ღღ★★★、直辖市及计划单列市分库商同级财政部门后ღღ★★★，由分库审批ღღ★★★。已经办理代理支库业务的商业银行必须补办审批手续ღღ★★★。

　　第三十七条代理支库的审批程序ღღ★★★。凡要求代理支库的商业银行ღღ★★★，应向上一级人民银行提出书面申请ღღ★★★。上一级人民银行审议后ღღ★★★，附书面审议意见报分库ღღ★★★。

　　代理申请书中必须包含本商业银行对代理支库业务的机构ღღ★★★、岗位设置和人员配备情况ღღ★★★，对办理国库业务的承诺和内控管理措施等内容ღღ★★★，并必须提供以下书面资料ღღ★★★：

　　分库对上述材料审查后ღღ★★★，认为符合代理支库条件的ღღ★★★，由分库向商业银行颁发“代理支库资格证书”ღღ★★★，并与其签定“代理支库业务协议书”dcbox小金库官网ღღ★★★，明确商业银行代理支库业务的有关问题ღღ★★★，具体填制内容由各分库确定ღღ★★★。分库将上述审批资料按代理行归档保存ღღ★★★。

　　商业银行凭“代理支库资格证书”和“代理支库业务协议书”办理当年代理支库业务ღღ★★★。“代理支库业务协议书”一式三份ღღ★★★，一份分库留存ღღ★★★，一份当地人民银行留存ღღ★★★，一份代理行留存ღღ★★★。

　　第三十八条代理支库的年审ღღ★★★。每年年度终了后ღღ★★★，代理行必须在新年度一月底之前以该行正式文件形式ღღ★★★，向上一级人民银行报告上年度的代理情况ღღ★★★。收到代理行提交的年审材料后ღღ★★★，人民银行必须在十个工作日内完成审查ღღ★★★，并提出对代理行的年审意见ღღ★★★。

　　年审合格的ღღ★★★，上一级人民银行批准代理行继续代理国库支库业务的电玩网ღღ★★★，经上一级人民银行颁发新的年度代理资格证书ღღ★★★，并与其签定新年度代理支库业务协议书后ღღ★★★，代理行方可继续办理国库业务ღღ★★★。年审期间ღღ★★★，不论代理行年审是否合格ღღ★★★，在人民银行下发新年度代理资格证书前ღღ★★★，其支库业务仍由原代理行办理ღღ★★★。

　　第四十条上一级人民银行建立“代理支库年审登记表”ღღ★★★，将代理支库上报的年审资料ღღ★★★，按年度ღღ★★★、附“代理支库年审登记表”后装订存档ღღ★★★。并将代理支库的年审情况和违纪ღღ★★★、违规ღღ★★★、违法情况送人民银行监管部门ღღ★★★，记入人民银行金融监管档案和金融机构高级管理人员任职资格档案ღღ★★★。

　　第四十一条代理支库在业务检查中ღღ★★★，发现辖区内乡(镇)国库和国库经收处有占压ღღ★★★、挪用税款等违规ღღ★★★、违法问题ღღ★★★，应及时向上一级人民银行报告电玩网ღღ★★★，上一级人民银行核实后ღღ★★★，视情节轻重ღღ★★★，按有关法规ღღ★★★、制度的规定ღღ★★★，对有关商业银行ღღ★★★、信用社进行处罚ღღ★★★。行政处罚决定书由上一级人民银行下达ღღ★★★。有关违规行为的处罚标准如下ღღ★★★：

　　(二)国库经收处不按规定设置“待结算财政款项”科目核算其经收税款的ღღ★★★，视情节轻重ღღ★★★，处1000元以上ღღ★★★、5000元以下的罚款ღღ★★★；

　　(三)国库经收处将经收税款转入“待结算财政款项”以外其他科目或账户的ღღ★★★，视同挪用预算收入处理ღღ★★★。并视情节轻重ღღ★★★，处5000元以上ღღ★★★、20000元以下的罚款ღღ★★★；

　　(四)国库经收处拒收纳税人缴纳的现金税款或纳税人存款账户余额充足而拒绝划转税款的ღღ★★★，视情节轻重ღღ★★★，处5000元以上电玩网ღღ★★★、20000元以下的罚款ღღ★★★；

　　(五)乡(镇)国库和国库经收处压票不按规定入账的ღღ★★★，按《违反银行结算制度处罚规定》的有关条款进行处罚ღღ★★★；

　　(六)对上述违法ღღ★★★、违规业务的直接责任人员和主管领导视情节轻重给予相应的纪律处分ღღ★★★；构成犯罪的电玩网ღღ★★★，依法追究刑事责任ღღ★★★。

　　第四十二条代理支库在业务检查中ღღ★★★，发现辖区内乡(镇)国库或国库经收处有占压ღღ★★★、挪用税款等违法ღღ★★★、违规问题而隐匿不报的ღღ★★★，除对乡(镇)国库或国库经收处按前条所列标准予以处罚外ღღ★★★，对代理行要视情节轻重处5000元以上ღღ★★★、20000元以下的罚款ღღ★★★，直至取消其代理资格ღღ★★★。

　　第四十三条对代理行在办理国库业务中的违法ღღ★★★、违规问题ღღ★★★，由上一级人民银行按本办法第四十一条所列处罚标准进行处罚ღღ★★★。

　　凡有以下情况之一者ღღ★★★，代理行的上级行应要求代理行限期改正ღღ★★★、并对直接责任人员予以纪律处分ღღ★★★。人民银行可对代理行提出警告ღღ★★★、并要求限期整改ღღ★★★，情节严重的ღღ★★★，可撤销其代理资格ღღ★★★，并依法追究直接责任人员和主管领导的责任ღღ★★★：

　　(四)擅自为征收机关开立预算收入过渡账户或将预算收入存入征收机关在该行设立的经费账户或其他账户的ღღ★★★；

　　第四十四条代理支库的代办业务费ღღ★★★，按受理各种原始凭证的笔数ღღ★★★，以适当标准计付ღღ★★★。具体计付标准和拨付办法由上一级人民银行与当地财政部门商定后ღღ★★★，由当地财政拨付至人民银行ღღ★★★，再由人民银行拨付至代理行ღღ★★★。

　　第四十五条代办业务费主要用于代理行办理国库业务的机器ღღ★★★、设备的配置ღღ★★★，以及代办人员的培训ღღ★★★、奖励等费用的支出ღღ★★★。

　　第四十七条代理支库应按规范名称统一对外挂牌ღღ★★★。其代理支库业务所用印章ღღ★★★，由各分库按规定样式统一刻制ღღ★★★。

　　第四十八条代理支库资格证书由中国人民银行统一印制ღღ★★★，各省电玩网ღღ★★★、自治区ღღ★★★、直辖市及计划单列市分库领取ღღ★★★、下发ღღ★★★。代理支库业务协议书由各分库印制ღღ★★★，辖区内统一ღღ★★★。

　　第四十九条本办法自2001年2月1日起执行ღღ★★★。1989年12月27日中国人民银行与中国工商银行ღღ★★★、中国农业银行ღღ★★★、中国银行ღღ★★★、中国建设银行联合发布的《专业银行办理国库业务管理办法》同时废止ღღ★★★。